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中国证监会新闻讲话人就《关于进一步做好资源市场财务造假综合惩防事情的意见》答记者问

2024-07-05
泉源：中国证监会

7月5日 ，国务院办公厅转发中国证监会、公安部、财务部、中国人民银行、金融羁系总局、国务院国资委《关于进一步做好资源市场财务造假综合惩防事情的意见》（以下简称《意见》） 。中国证监会新闻讲话人就《意见》回覆了记者提问 。 

一、制订《意见》的主要思量是什么？ 

财务造假破损资源市场诚信基础 ，严重损害亿博app下载官网体育正当权益 。攻击资源市场财务造假是证券羁系执法一以贯之的重点 。近年来 ，中国证监会一连刷新羁系执法事情 ，健全执法体制机制 ，一批重大典范案件获得实时惩办 。2021-2023年共治理上市公司信息披露违法案件397件 ，其中造假案件203起 。2021年以来向公安机关移送上市公司、债券刊行人等主体涉财务造假、资金占用、违规担保等犯法案件150余起 。推动建设整体诉讼制度 ，其中康美药业赔偿亿博app下载官网体育24.59亿元 ，紫晶存储和泽达易盛赔偿凌驾13亿元 。坚决实验重大违法强制退市 ，并对退市公司违法行为一追究竟 ，为中小亿博app下载官网体育向公司及责任主体索赔提供依据 。从近年情形看 ，“白马股”因造假突然爆雷征象显着镌汰 ，市场生态一连好转 。 

随着执法力度的加大 ，攻击和提防财务造假也面临一些新的形势和问题 。如 ，财务造假的隐藏性、重大性显著增添 ，加大了发明和查处难度 。特殊是近期查处的不少案件中 ，第三方配合造假问题展现并引发市场高度关注 。同时 ，中国证监会现行羁系执法体制机制已运行多年 ，不可完全顺应新的转变 。与市场各方的期待相比 ，惩办力度和综合效果还不敷 。就整体而言 ，造假公司仍是少数 ，上市公司群体始终是我国企业的优异代表 。但财务造假对市场信心的影响很大 ，对亿博app下载官网体育利益损害很重 ，亟需各部分、各地区多管齐下形成协力 ，重拳整肃、坚决阻止 。同时 ，也要打防并举、标本兼治 ，深化公司治理 ，压实中介机构责任 ，增添基础制度供应 ，从源头提防造假爆发 。 

二、《意见》的主要内容有哪些？ 

《意见》聚焦综合惩办资源市场财务造假 ，坚持系统看法 ，进一步加大攻击力度 ，着力完善羁系协同机制 ，构建综合惩防长效机制 。《意见》共20项内容 ，分三个部分：第一部分是总体要求 ，第二部分是主体内容 ，第三部分是落实包管 。主体部分共提出5方面、17项详细行动 。 

一是坚决攻击和阻止重点领域财务造假 。包括严肃惩办诓骗刊行股票债券、虚伪信息披露、挪用召募资金和逃废债等行为 ，严肃攻击系统性造假和第三方配合造假 ，增强对滥用会计政策实验造假的羁系 ，强化对特定领域财务造假的攻击力度 。 

二是优化证券羁系执法体制机制 。包括健全线索发明机制 ，施展科技手段支持作用 ，增强穿透羁系能力 。加速推进羁系转型 ，完善重大案件视察处�；� ，提高核办质效 。深化证券执法与司法机关在信息共享、案件治理、警示教育等方面的协作 ，提升大案要案查处效率 。 

三是加大全方位立体化追责力度 。包括加速出台上市公司羁系条例 ，强化行政追责威慑力 。推动出台背信损害上市公司利益罪司法诠释 ，增强对“要害少数”及组成犯法配合造假方的刑事追责 。完善民事追责支持机制 ，推动简化挂号、诉讼、执行等程序 ，增强对亿博app下载官网体育赔偿救援 ，提高综合违法本钱 。 

四是增强部际协协调央地协同 。包括国有资产出资人及有关企业主管部分增强监视治理 ，对相关企业实验财务造假及配合造假问题严肃追责并转达反响 。金融羁系部分提升协同攻击力度 ，催促金融机构增强对财务真实性的关注和审查 ，加大对函证营业合规性的监视检查力度 。地方政府将财务真实性作为扶优限劣的主要依据 ，切实推行因财务造假问题引致危害的属地处置惩罚责任 。 

五是常态化长效化防治财务造假 。包括增强公司治理内生约束 ，强化审计委员会反舞弊职责 ，施展自力董事监视作用 ，推动公司内部建设追责机制 。压实中介机构“看门人”责任 ，对保存重大违法违规行为的中介机构依法暂�；蛘ト〈邮轮とЮ陀� ，完善资源市场会计、审计相关规则 ，增强团结惩戒与社会监视 。 

三、中国证监会在强化立体化追责方面做了哪些事情？ 

中国证监会高度重视提升财务造假违法违规本钱和涉及的亿博app下载官网体育�；な虑� ，起劲推动构建行政执法、民事追责、刑事攻击“三位一体”的立体化追责系统 。一是在立法层面上 ，推动修订《证券法》 ，对违规信披公司和责任人的�？钌舷抻�60万元、30万元大幅提升至1000万元、500万元 ，对诓骗刊行的�？钌舷抻烧倌甲式鸬�5%提高到1倍；《刑法修正案（十一）》将违规披露的刑期上限由3年提高至10年；中介机构及从业职员出具虚伪证实文件最高可判10年有期徒刑 。二是在立体化追责上 ，行政处分是立体化追责的一环 ，刑事追责和民事赔偿也是立体化追责的主要组成部分 。刑事追责方面 ，今年以来已依法将40余起财务造假、资金占用、违规担保等案件移送公安机关 。民事追责方面 ，中国证监会指导亿博app下载官网体育效劳中心 ，起劲支持亿博app下载官网体育提倡民事追偿诉讼 ，综合运用先行赔付、支持诉讼、代位诉讼等 ，强化亿博app下载官网体育赔偿救援 。现在正在对上市公司（包括部分退市公司）重大违法案件支持亿博app下载官网体育向人民法院申请提倡通俗代表人诉讼10起 ，在审支持诉讼22起 。 

《意见》将加大全方位立体化追责力度作为主要内容 。在现有事情基础上 ，进一步深化重大案件行刑衔接 ，突出对财务造假公司和“要害少数”的重点攻击 ，重点做好“追元凶” ，严肃惩办造假的策划者和组织者 。强化对控股股东、实控人组织实验造假、侵占的刑事追责力度 。完善民事追责支持机制 ，推动简化挂号、诉讼、执行等程序 ，完善树模讯断机制 ，加大特殊代表人诉讼制度适用力度 ，便当亿博app下载官网体育获得赔偿 。 

四、下一步 ，推进落实《意见》将开展哪些事情？ 

《意见》是构建综合惩防资源市场财务造假系统的主要制度安排 。现在 ，中国证监会已经制订了贯彻落实《意见》的细化事情计划 。下一步将起劲会同国资监视治理机构、金融羁系部分、有关企业主管部分、公安机关、地方政府等 ，进一步增强责恣意识 ，亲近协作形成协力 ，推动《意见》各项使命、要求落地收效 。一是加大攻击惩办力度 。增强对重点领域涉财务造假危害问题的排查 ，从重办处、一体攻击财务造假、侵占、第三方配合造假 ，对违法违规问题依法严肃处置惩罚 ，并实时转达 。二是优化事情机制 。中国证监会将会同有关部分对相关领域防治财务造假情形举行谈判 ，协力推动各项事情落实落地 。相关部分也将强化内部监视 ，关于治理或羁系履职不力的 ，严肃追责问责 。三是加大宣传和指导力度 。通过多种方法 ，增强对《意见》的宣传解读和舆论指导 ，起劲回应市场关切 。相关部分加大对所出资企业、主管或羁系企业的指导力度 ，切实做好各项安排落实落地事情 。 

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