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国务院办公厅转发中国证监会等部分《关于进一步做好资源市场财务造假综合惩防事情的意见》的通知

2024-07-05
泉源：中国证监会
国办发〔2024〕34号
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
　　中国证监会、公安部、财务部、中国人民银行、金融羁系总局、国务院国资委《关于进一步做好资源市场财务造假综合惩防事情的意见》已经国务院赞成，现转发给你们，请认真贯彻执行 。
　　国务院办公厅
　　2024年6月29日
　� 。ù思嫘迹�
　　关于进一步做好资源市场
　　财务造假综合惩防事情的意见
　　中国证监会 公安部 财务部
　　中国人民银行 金融羁系总局 国务院国资委
　　资源市场在金融运行中具有牵一发而动全身的主要作用，财务造假严重扰乱资源市场秩序、摇动亿博app下载官网体育信心 。近年来，各有关方面认真贯彻落实党中央、国务院决议安排，一连加大羁系执法力度，一批财务造假案件获得实时查处，市场生态有用净化 。可是，财务造假名堂翻新，案件查处难度大，有用攻击系统性、隐藏性、重大性财务造假的使命十分难题，必需坚持综合施策，强化标本兼治，一连坚持高压态势，切实增强事情协力 。为从严攻击资源市场财务造假，维护优异市场生态，现就进一步做好财务造假综合惩防事情提出如下意见 。
　　一、总体要求
　　以习近平新时代中国特色社会主义头脑为指导，深入贯彻党的二十大精神，认真落实习近平总书记关于资源市场刷新生长的主要指示指挥精神，坚持稳中求进事情总基调，坚持市场化、法治化偏向，进一步加大对财务造假的攻击力度，完善羁系协同机制，构建防治财务造假长效机制，加大制度供应，强化激励约束，为推动资源市场高质量生长提供有力支持 。
　　——坚持问题导向 。依法从严攻击财务造假，强化穿透式羁系，提升执法司法事情质效 。坚持“追元凶”与“打爪牙”并举，强化对造假责任人及配合造假方的追责 。
　　——坚持系统看法 。凝聚各方协力，提升财务造假综合惩防事情的系统性、整体性、协同性 。强化条块团结、区域联动，形成各部分、各地区各司其职、齐抓共治的事情名堂 。
　　——坚持守正立异 。加大基础制度供应，立异方法要领，构建常态化、长效化事情机制 。强化激励约束，增强内生动力，营造重视诚信、不做假账的优异市场情形 。
　　二、坚决攻击和阻止重点领域财务造假
　� 。ㄒ唬┭纤喑桶熠财泄善闭形� 。一连优化完善股票债券刊行上市审核注册机制，把好资源市场“入口关” 。加大股票刊行环节现场检查和督导力度，聚焦业绩异常增添等情形，严防“带病闯关” 。重点关注已违约及危害类债券刊行人，严肃攻击诓骗刊行、虚伪信息披露、挪用召募资金和逃废债等违法违规行为 。
　� 。ǘ┭纤喙セ飨低承栽旒俸团浜显旒� 。亲近跟进系统性、团伙型财务造假特征及演变趋势，依法从严攻击通过伪造变造凭证、使用关联方虚构生意或第三方配合等方法实验系统性造假的行为 。周全惩办财务造假的策划者、组织者、实验者、配合者以及专业化配合造假的职业犯法团伙，坚决破除造假“生态圈” 。
　� 。ㄈ┰銮慷岳挠没峒普呤笛樵旒俚念肯� 。强化财会监视，加大对滥用会计政策和会计预计实验财务造假的攻击力度 。亲近关注会计政策和会计预计执行情形，加大对使用资产减值计提调理利润、以财务“沐浴”掩饰前期造假行为的攻击力度 。
　� 。ㄋ模┣炕蕴囟煊虿莆裨旒俚墓セ� 。依法惩办证券刊行人、上市公司通过“空转”、“走单”等虚伪商业方法实验的财务造假 。严肃攻击使用供应链金融、商业保理、票据生意等方法实验的财务造假 。从重办处基于完成并购重组业绩允许、便于大股东攫取巨额分红、知足股权激励行权条件、规避退市等目的实验的财务造假 。压实私募股权创投基金治理人勤勉尽责责任，增强对基金所投项目财务真实性的尽职视察和投后治理，提防造假行为爆发 。
　　三、优化证券羁系执法体制机制
　� 。ㄎ澹┙∪咚鞣⒚骰� 。增强一样平常羁系，加大监视检查力度，突出科技支持作用，施展天下信用信息共享平台的支持功效，依法盘问国家金融信用信息基础数据库，多渠道识别财务造假线索 。健全对线索的全流程闭环治理机制，规范线索处置惩罚程序 。依法依规使用银行流水电子化盘问和反洗钱协查机制，提高涉案资金盘问效率 。建设健全配合造假方名录，延伸排查和串并剖析其他相关方造假线索 。优化检查视察统筹调理和跨区域协作机制，提升重大重大线索发明能力 。
　� 。┨嵘姓捶ㄐ� 。加速推进羁系转型，优化各条线各环节职能定位，构建高效协同的羁系架构 。强化刊行审核、公司羁系、中介机构羁系等营业条线协同，提升羁系效能 。增强一样平常羁系、稽察执法、行政处分等各环节衔接，提升执法效率 。完善重大财务造假案件视察处�；�，提高核办质效 。实时总结执法履历，一连优化羁系事情流程机制 。用好与境外证券羁系机构签署的双边、多边羁系相助体贴备忘录，加大跨境协查力度，提升对使用境外营业从事财务造假的查处效率 。
　� 。ㄆ撸┥罨行滔谓有� 。推动强化证券执法和司法机关在信息共享、案件治理、警示教育等方面的协作 。针对诓骗刊行、违规信息披露、背信损害上市公司利益等重大证券违法线索，切合条件的，实时启动团结情报导侦事情 。对跨区域、系统性等重大造假犯法案件，推动建设健全公安和审查机关团结挂牌督办机制，提升大案要案查处效率 。
　　四、加大全方位立体化追责力度
　� 。ò耍┣炕姓吩鹜辶� 。加速出台上市公司监视治理条例，明确第三方配合造假、资金占用等违规行为的执法责任 。用足用好执法授权，加大对财务造假案件的处分力度，对主要责任职员依法坚决实验市场禁入 。优化财务造假行政处分标准，大幅提高违法本钱 。对恶意转移工业的被执行人，通过向法院提起作废权之诉追回相关工业 。严酷执行重大违法强制退市制度，对诓骗刊行、严重财务造假的公司依法坚决予以退市，强化对相关机构和小我私家追责 。
　� 。ň牛┩贫哟笮淌伦吩鹆Χ� 。推动出台背信损害上市公司利益罪司法诠释，加大对控股股东、现实控制人组织实验财务造假、侵占上市公司工业等行为的刑事追责力度 。深挖上市公司董事、高级治理职员挪用资金、职务侵占、背信损害上市公司利益等违法犯法线索 。供应商、客户、中介机构、金融机构品级三方职员配合实验财务造假组成犯法的，依法坚决追究刑事责任 。
　� 。ㄊ┩贫晟泼袷伦吩鹬С只� 。探索建设证券公益诉讼制度 。推动简化挂号、诉讼、执行等程序，完善树模讯断机制，加大证券纠纷特殊代表人诉讼制度适用力度 。统筹运用先行赔付、支持诉讼、代位诉讼、行政执法当事人允许等一系列亿博app下载官网体育赔偿救援制度机制，进一步提高违法本钱 。
　　五、增强部际协协调央地协同
　� 。ㄊ唬┕凶什鲎嗜嗽銮考嗍又卫� 。推行国有资产出资人职责的部分、有关企业主管部分一连增强对所出资企业的监视治理，实时催促相关企业依法依规处置惩罚所控股证券刊行人、上市公司财务造假及配合造假问题，严肃追责问责，并实时将处置惩罚效果反响财务、证券羁系部分 。催促所出资企业起劲推行对所参股证券刊行人、上市公司财务真实性的股东监视责任 。增强执法协作，发明涉及其他证券刊行人、上市公司财务造假线索的，实时将线索移交财务、证券羁系部分 。
　� 。ㄊ┙鹑陬肯挡糠痔嵘セ髁Χ� 。金融羁系部分实时处置惩罚所属企业、所羁系企业的财务造假、配合造假、为违规占用担保提供协助等问题并向财务、证券羁系部分转达 。催促银行等金融机构增强对证券刊行人、上市公司等贷款工具财务真实性的关注和审查 。在函证集中化基础上，加速推进函证数字化处置惩罚，勉励、指导中介机构等主体通过数字函证平台开展函证营业，加大对金融机构函证营业合规性的监视检查力度 。强化证券执法与财务执法的分工协作，阻止羁系真空及羁系重复 。加大债券市场统一执法力度，提升执法效率 。
　� 。ㄊ┭故档胤秸鹑� 。地方各级政府在提供政策支持历程中，将证券刊行人、上市公司财务真实性作为扶优限劣的主要依据，依法合规出具税收、合规等证实文件 。在市场羁系、税务、能源消耗、社保缴纳、诉讼仲裁、产权挂号等领域为相关部分视察取证提供支持 。增强与相关部分事情协同，切实推行因财务造假问题引致危害的属地处置惩罚责任 。
　　六、常态化长效化防治财务造假
　� 。ㄊ模┰銮抗局卫砟谏际� 。指导证券刊行人、上市公司增强内控系统建设，突出对舞弊重点领域、环节的监视制约 。落实自力董事刷新要求，有用施展自力董事监视作用，强化审计委员会反舞弊职责 。推动上市公司建设绩效薪酬追索等内部追责机制，催促董事和高级治理职员履职尽责 。强化审核约束，将财务造假作为各级国有企业认真人谋划业绩审核扣分项 。加大对“要害少数”的宣布道育力度，将诚信合规意识作为资源市场培训的焦点内容 。
　� 。ㄊ澹┭故抵薪榛埂翱疵湃恕痹鹑� 。推广以上市公司和债券刊行人质量为导向的中介机构执业质量评价机制 。催促保荐机构、会计师事务所、资产评估机构、状师事务所等中介机构增强执业质量控制 。强化对中介机构的监视检查，中介机构发明涉及证券刊行人、上市公司财务造假的，实时向财务、证券羁系部分转达 。中介机构在发明造假行为时自动报告的，依法从轻或减轻处分 。健全中介机构及从业职员信用纪录，催促有关机构及职员勤勉尽责 。对保存重大违法违规行为的中介机构依法暂�；蛘ト〈邮轮とЮ陀�，严酷执行吊销执业允许、从业职员禁入等制度 。
　� 。ㄊ┩晟撇莆裥畔⑾喙刂贫� 。完善资源市场会计、审计、评估羁系规则，宣布重点领域的应用案例或实验问答，增强对会计准则实验的指导 。强化财会监视制度建设，推进电子凭证会计数据标准应用，提升企业财务会计规范化水平 。完善信息披露宽免羁系制度，严酷宽免条件和程序，提防证券刊行人、上市公司滥用宽免掩饰造假行为 。
　� 。ㄊ撸┰銮客沤岢徒溆肷缁峒嗍� 。将财务造假、资金占用和配合造假等严重违法失约主体纳入金融领域严重失约主体名单，推送至天下信用信息共享平台，并将相关信息在“信用中国”网站和国家企业信用信息公示系统举行公示，依法依规实验团结惩戒，强化失约约束 。完善财务造假等重大违法违规行为内部人士举报奖励机制，提高奖励金额，�；ぁ按瞪谌恕闭比ㄒ� 。宣布典范违规案例查处情形，加大警示宣传力度 。
　　七、落实包管
　� 。ㄊ耍┰銮孔橹笛� 。要切实把头脑和行动统一到党中央、国务院决议安排上来，增强政策衔接、事情协同，强化监视问责，对治理或羁系履职不力造成严重效果的，要严肃追责问责 。充分验展攻击资源市场违法运动协调事情小组等机制在重大案件协调、主要规则制订、重大问题谈判等方面的作用 。
　� 。ㄊ牛┰銮坑呗壑傅� 。增强对资源市场财务造假综合惩防事情的宣传解读，注重自动指导，立异宣传方法，凝聚各方共识 。实时总结推广履历做法，推动营造诚信谋划和崇法守信的市场生态 。
　� 。ǘ┰銮课：Ψ揽� 。增强重点领域危害排查，坚决扫除危害隐患大的行业性、系统性、区域性财务造假 。有用统筹攻击财务造假与危害提防化解事情，维护资源市场稳固运行，助力经济社会高质量生长 。

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